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我公司是广东一家按季申报的小规模纳税人2020年

更新时间:2020-04-26 08:57 点击数:


  我公司是广东一家按季申报的小规模纳税人,2020年1-2月份未取得销售收入,3月份预计含税销售收入为50.5万元,按照《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业政策的公告》(2020年第13号),可以适用减按1%征收率征收的政策。如果3月份销售的货物在二季度发生退回,我公司在二季度如何办理纳税申报?

  答:按照《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(2020年第5号)第,你公司应当在办理一季度纳税申报时,将减按1%征收率征收的销售额50万元[50.5/(1+1%)=50],填写在《纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏“应征不含税销售额(3%征收率)”,对应减征的应纳税额1万元[(50×2%=1)],填写在第16栏“本期应纳税额减征额”栏次。同时,你公司应当将本期减征的应纳税额填入《减免税明细表》减税项目相应栏次,填报时应准确选择减税项目代码“0001011608【SXA031901121】【对湖北省外的小规模纳税人减按1%征收率征收】《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业政策的公告》(2020年第13号)”,准确填写减税项目本期发生额等相关栏次。

  若你公司一季度适用减征政策的销售货物收入在二季度发生销货退回,那么对应的销售额应当从二季度销售额中扣减,在办理二季度纳税申报时,将退货对应的销售额和对应按2%计算的减征应纳税额(计为负数),分别计入《纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏“应征不含税销售额(3%征收率)”和第16栏“本期应纳税额减征额”栏次,并且应当同时填写《减免税明细表》减税项目相应栏次。

  我在经营着一家书店,是按季申报的小规模纳税人,经营业务适用3%征收率,2020年1-2月份未取得销售收入,3月份不含税销售额为20万元,未开具,请问在一季度如何办理纳税申报?

  我公司是广东一家按季申报的小规模纳税人,2020年1-2月份未取得销售收入,3月份预计含税销售收入为50.5万元,按照《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业政策的公告》(2020年第13号),可以适用减按1%征收率征收的政策。如果3月份销售的货物在二季度发生退回,我公司在二季度如何办理纳税申报?



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